В некоторых случаях, если продажа ТС принесла его бывшему владельцу прибыль, то на последнего накладывается обязанность по выплате подоходного налога. При каких же обстоятельствах потребуется задекларировать продажу машины ее собственнику? Здесь наблюдается прямая зависимость от периода времени, в который она была куплена:

1. Например, налог за продажу автомобиля, состоящего менее 3 лет в собственности, равняется 13 процентам (есть исключения). Декларирование необходимо.
2. Если же с момента покупки прошло более чем 3 года, и это подтверждается паспортом ТС, то оплата сбора и декларирование не требуются.

Что подразумевается под первым пунктом? В нем имеется в виду отсчет именно с момента оформления соглашения на покупку машины. После 3 лет налоговая декларация на авто не потребуется.

В 2021 году нет никаких изменений, касающихся этого вопроса.

Обстоятельства, позволяющие избежать уплаты сбора

1. В связи с невыгодной реализацией ТС, если при первой его покупке было затрачено больше денег, чем на реализацию.
2. Транспортное средство имеется во владении более 3 лет.
3. При проведенной сделке на продажу машины менее чем на 250000 р. При этом учитывается только 1 ТС в год.

Как происходит расчет налога с продажи автомобиля, находящегося в собственности менее 36 месяцев?

1. Если ТС продано за сумму, меньшую чем 250000 р. В этом случае обязательна подача декларации без уплаты сбора. Это обусловлено тем, что величина суммы в 250000 р. является необлагаемой.

Ситуация:

Гражданин купил транспортное средство в 2015 году за 600000 р., затем реализовал в 2017 году за 240000 р., поскольку машина была повреждена из-за аварии. Вся документация, указывающая на факт покупки и стоимость, имеется. Поскольку сделка была осуществлена на сумму менее необлагаемого минимума, сбор не уплачивается.

2. Цена выше, чем 250000 р. и больше цены покупки, при этом есть вся необходимая документация. В этом случае сбор рассчитывается, исходя из разницы стоимости приобретения и реализации.

Ситуация:

Гражданкой была осуществлена купля ТС за 800000 р., затем через 2 года она продала его за 1100000 р. При этом величина пошлины рассчитывается следующим образом: (1100000-800000)0,13=39000 р.

3. Если машина менее трех лет в собственности, при этом стоимость ее реализации меньше чем стоимость приобретения, также есть вся документация. При таких обстоятельствах потребуется подать извещение, однако сбор уплачивать не потребуется.

Ситуация:

Гражданка купила машину в 2014 году за 500000 р., затем реализовала ее в 2016 году за 400000 р. На основе сведений из справки об торговой операции делается вывод о том, что основания для налогообложения нет.

4. Если документов о величине суммы покупки не имеется, а авто продано по цене, превышающей 250000 р. В этом случае потребуется декларирование, а НДФЛ при продаже автомобиля погашается со стоимости, которая превышает 250000 р.

Ситуация 1:

ТС было куплено за 700000 р. в 2015 году, а реализованно за 450000 р. в 2017 году. Хотя машина и реализована по меньшей цене, однако документы на приобретение у хозяина отсутствуют. Поэтому уплачивается пошлина по следующей формуле: (450000-250000)0,13=26000 р.

Ситуация 2:

ТС было куплено в 2013 году за 400000 р., а продано в 2014 году за 500000 р. При наличии всей документации выплата пошлины осуществляется по следующим показателям: (500000-400000)0,13=13000 р. Если документов нет в наличии, то расчет производится по другим показателям: (500000-250000)0,13=32500 рублей.

Такой налог за продажу автомобиля менее 3 лет в собственности выплачивается только однократно в период одного года.

Ситуация 3:

Гражданка продала 2 ТС в 2015 году, первое за 130 тыс. руб., второе за 110 тыс. руб. (при этом они находятся менее 36 месяцев во владении), документы на покупку отсутствуют. 130000+110000=240000 руб., что составляет меньше вычета. Поэтому требуется подать ведомость в налоговую без начисления пошлины.

Ситуация 4:

Владелец продал авто за 400000 руб. в 2014 году. Никаких документов о приобретении у него нет, поэтому он выплачивает, исходя из следующих показателей: (400000-250000)0,13=19500 руб. Если при тех же условиях, он продал авто в 2016 году, соответственно вычетом будет являться та же сумма – 250000.

Стоит понимать, что декларация формируется именно за весь год, в который были осуществлены сделки, а не отдельно за каждую. Однако расчеты осуществляются по каждой проведенной сделке.

Ситуация:

Хозяин машины продал ТС1 за 350000 руб. в 2015 году (ранее приобретена за 150000 руб.) и ТС2 за 950000 руб. (куплена за 1000000 руб.). С первой сделки выплачивается: (350000-250000)0,13=13000. Со второй же выплачивать побор не потребуется.

Важно помнить! Отчет о доходе, который был получен со сделки, формируется, исходя из срока, в который была осуществлена продажа и получения самих денег. При этом не учитывается факт переоформления авто на нового владельца.

Если владельцев несколько, то пошлина уплачивается в соответствии с их долями.

Необходимые действия в случае утери или отсутствия документации для сделки

Все сведения о проведенной сделке должны проверяться федеральной налоговой службой. То, как будет решен вопрос, зависит от обстоятельств, при которых документы утеряны или попросту отсутствуют. Желательно поступить по одному из нижеследующих вариантов:

1. Если имеется информация о стоимости проданного авто, то желательно осуществить подачу извещения без наличия подтверждающих деловых бумаг. При необходимости таковых просителя извещают из налоговой службы.
2. Подается обращение в ФНС по месту жительства. При этом необходимо упомянуть о предоставлении возможности получения сведений о сделке, по которой документы были утеряны. Такое прошение желательно оформить в виде заказного письма.
3. Пишется прошение в органы ГИБДД о предоставлении копии бумаг, в которых содержится информация по договору. Обязательно прилагается заявление, ксерокопия документа, подтверждающего личность, известная заявителю информация о проведенной операции (данные о ТС, участниках, период времени). Этот вариант наиболее оптимален ввиду того, что заявитель обычно является участником такого соглашения.

Перечень требуемой документации

Он различен в зависимости от нижеследующих обстоятельств:

1. В случае проведения операции наличным расчетом, участники которой – частные лица. Для этого потребуется бумага, подтверждающая факт получения денежных средств, и соглашение на сделку. При отсутствии первой бумаги достаточно будет указать цену по договору купли-продажи и факт наличия всех проведенных расчетов по этому соглашению.
2. При покупке ТС у юридического лица или индивидуального предпринимателя. Потребуется договор по проведенной операции и справка-счет, которую выдают в автосалоне. Здесь также потребуется чек контрольно-кассовой техники. Это обусловлено тем, что любые юридические лица и предприниматели должны осуществлять прием денежным сумм с подтверждением в виде платежных свидетельств.

Как не платить налог или снизить его?

Имеются некоторые другие платежные операции, прямо связанные с договором купли-продажи:

1. Внесение платежей за услуги по выбору транспортного средства, ревизии сделки на наличие ошибок, факта мошенничества и составлению требуемого перечня документации.

Бывают случаи, когда требуется осуществить вышеперечисленные услуги, и потенциальные продавцы обращаются к юридическим или физическим лицам, которые уполномочены на такие действия. Также сюда может входить и транспортировка ТС из города продавца в город покупателя. Затраты обычно идут на уплату предоставляемых услуг, оформление расписки и т.п. Их возможно подтвердить свидетельствами о совершенных платежах, договорами и т.д.

2. Уплата пошлины при оформлении дарственной.

В данном случае речь идет именно о приобретении автотранспорта через дарение. Стоит помнить, что если обе стороны являются родственниками, то сбор уплачивать не требуется.

3. Приобретение автотранспорта наследственным путем.

В данном случае оплачивается пошлина на получение бумаги, подтверждающей право унаследовать автомобиль. Также оплачиваются услуги по фиксации стоимости ТС. Такая операция необходима, поскольку именно из фиксированной суммы происходит установление величины подоходного налога. Затраты возможно подтвердить чеками, бумагами о совершенных платежах.

4. Затраты, понесенные при оплате сбора в процессе оформления ТС в межрайонном регистрационно-экзаменационном отделе.
5. Затраты по факту, а также затраты, связанные с таможней (если транспортное средство приобреталось за границей).

Затраты, которые не учитываются

Такие затраты можно увидеть в перечне, который последует ниже:

1. Процентные выплаты по кредиту, связанному с получением автотранспорта.
2. Выплаты по страховкам.
3. Погашение задолженностей за завещателя в момент или после приобретения ТС наследственным путем.
4. Различные долги, которые висят на приобретенной машине в виде будущих расходов.
5. Важным моментом является и факт участия ТС в действиях, связанных с предпринимательством. Сюда входят все затраты, которые были понесены предыдущим владельцем. При этом он должен был осуществлять деятельность, связанную с предпринимательством на такой машине.

Стоит помнить, что если при покупке транспортного средства, которое является коммерческим, оно не используется по предпринимательской деятельности, то такие затраты на приобретение позволяют уменьшить подоходный налог. Также приобретатель не должен иметь статус предпринимателя.

Расходы, связанные с починкой и улучшением

Подобные затраты являются неоднозначными при обсуждении работниками налоговой службы и вызывают сомнения при их учете. Например:

1. При определенных обстоятельствах сотрудники налоговой полагают, что факт починки нельзя фиксировать как факт покупки, поэтому и невозможно отнести к затратам.
2. При других обстоятельствах существуют мнения, что при апгрейде автотранспорта происходит его повышение функциональности, появление новых свойств, что сказывается на его цене, поэтому этот факт должен учитываться при расчете пошлины на доходы физических лиц.

Имеет смысл попытаться снизить величину налога при понесенных больших затратах на доукомплектацию, но результат не гарантирован. В обратном случае от этого нет особой выгоды.

Сроки подачи декларации и уплаты сбора

Год, в который была продана машина, не требуется ничего погашать и декларировать. Эта необходимость наступает тогда, когда проходит нынешний год:

1. Например, автотранспорт продали в 2017 году. Следовательно, декларацию потребуется подавать в период с января до 30 апреля 2018 года (то есть следующего).
2. В этот же 2018 год до 15 июля потребуется уплатить налог.
3. Начисление сбора происходит без копеек.

Подача декларации осуществляется тремя путями: собственноручно, доверенным лицом или отправкой по почте (в этом случае указывается факт значимости посылки путем описи вложения).

Несвоевременная подача декларации или уплата пошлины

Как было оговорено выше, если транспортное средство было продано в период 3 лет после его покупки, то декларация подается в обязательном порядке. При нарушении этих рамок следует штраф в сумме 1000 руб. (при этом не имеет значения, надо ли уплачивать налог). Факт уплаты штрафа также не отменяет обязательство по оформлению декларации.

Такой штраф может перечеркнуть возможность выезда за границу, поскольку может быть наложен арест.

1. Штраф за несвоевременное оформление извещения составляет от 1000 руб., при этом суммируются 5 процентов от зафиксированного сбора помесячно.
2. Также добавляются пени за неоплаченный вовремя налог (исчисление с 16 июля в год подачи декларации).

Стоит помнить, что налоговая служба также может дополнительно начислять налог, что может существенно увеличить расходы.

Вся основная информация о налоговом сборе за продажу ТС, состоящего менее 3 лет в собственности, была описана в статье. Более исчерпывающую информацию можно получить при обращении к юристу.