Налогообложение при договоре дарения недвижимости. Какой налог платится при дарении родственнику и не родственнику?

налогообложение дарения квартиры
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Когда один человек хочет одарить другого, людям должно быть известно о том, что при такой сделке одаряемое лицо должно заплатить определенную ставку в бюджет. О том, какой налог в настоящее время платится гражданами при дарении квартиры, можно узнать в этой статье, а также какие способы экономии на этом процессе можно получить.

Ставка, установленная законом

Когда определяется цифра, которая будет составлять налог на имущество по договору дарения, учитывается личность одаряемого. Если он будет относиться:

  1. К общей категории граждан, в этой группе люди обязаны заплатить 13% от оценочной стоимости.
  2. Если человек докажет свою принадлежность к определенной группе граждан, установленных перечнем закона, то он может рассчитывать на освобождение от уплаты.

налог 13 процентов

Также, размер ставки зависит от того, сколько времени обязанный проживает на территории своей страны. Если он проживает на территории более полугода, то одаряемое лицо считается резидентом и ставка для него остается прежней, то есть 13%. Если же он проживает на территории страны менее чем полгода, то считается нерезидентом и налог в этом случае составит 30%.

Стоимость дара

Для того чтобы участники сделки, а также государство смогли безошибочно определить нужную сумму, которая будет считаться сбором за дарение, нужно определить стоимость отчуждаемого имущества. Такая сумма устанавливается исходя из определенных условий и может считаться:

  1. Рыночной стоимостью — в этом случае цена за передаваемое имущество берется средняя по рынку.
  2. Кадастровой — на 2018 год рыночная и кадастровая стоимость собственности одинаковые, поэтому, чаще всего при сделках такого рода ориентируются на кадастровую стоимость, назначенной кадастровой палатой, как органом заведующим недвижимостью.
  3. Договорной — иногда сумму устанавливают в договоре ориентируясь на свои понятия в ценообразовании. Однако это не значит, что в договоре можно прописать любую цифру или не устанавливать ее вообще.

кадастровая стоимость на сайте Росреестра

Если в соглашении не будет установлена оценка передаваемого владения, то налог на дарение недвижимого имущества рассчитывается от кадастровой стоимости.

Также, передаваемая собственность не может иметь слишком низкую или высокую оценку, разница кадастровой стоимости и указанной в договоре должна быть не более 20%. Исключения возможны только при условии, что цена на владения не установлена или ее стоимость не достигает 1 млн. руб.

Категории лиц, освобожденных от уплаты

Законодательством установлены граждане, которые при определенном статусе, имеют право на отмену уплаты налога. Такими гражданами являться:

  1. Люди, находящиеся в браке. При передаче собственности от мужа жене или наоборот налогообложение при договоре дарения недвижимости отменяется.
  2. Бабушки и дедушки, а также внуки и внучки.
  3. Родители, причем если родители не являются биологическими, но имеют статус усыновителей, то они также освобождаются от данный платы.
  4. Братья и сестры. Иногда бывает ситуация, когда люди являются родственникам только по отцу или матери, в этом случае отказывать от освобождения от уплаты не имеют права, поскольку не полнородные родственники, а имеющие родственную связь только по одному родителю люди называются не полнородными, имеют такие же права как у полнородных братьев и сестер.

Также от уплаты подобного сбора освобождены работники Консульств и их семьи, но данное право предоставлено им в связи с их работой.

Все остальные категории граждан не могут рассчитывать на освобождение от уплаты и никаких скидок на оплату данных сборов не предусмотрено.

Вид прав и их переход

Не всегда владение, которое хотят отчуждать по договору, принадлежит по праву собственности. В данном случае речь идет о такой форме владения как аренда. Такое имущество официально принадлежит другому лицу, поэтому, передача прав будет не возможна.

Однако в ситуациях, когда передают статус долевого участника возникает вопрос, а относиться ли такая собственность к объекту налогообложения? По факту, квартиры при таком дарении еще нет и передается лишь статус человека по отношению к несуществующему объекту, а значит, налоги на дарение квартиры рассчитываться не будут, поскольку не могут иметь оценочной стоимости.

Декларация дохода

По закону получивший в дар недвижимость или другое владение обязан задекларировать его как полученный доход и оплатить установленный сбор. Соответственно, это должно делать одаряемое лицо и подавать документ от своего имени. Порядок действий такой:

  1. После регистрации договора необходимо составить декларацию по установленной форме и подать ее в определенные сроки.
  2. После этого необходимо оплатить начисленное в установленные государством сроки.

Сроки установлены законом для всех граждан одинаковые: задекларировать следует в срок до 30 апреля следующего года, а оплата должна произойти до середины июля.

Например, частный дом был подарен племяннице в 2015 году. Следовательно, племянница обязана подать декларацию до 30.04.2016 года, а до 15.07.2016 года она должна оплатить произведенные налоговой службой начисления.

Как составить документ?

При определении того, какой налог платится при дарении квартиры, правильно заполненная декларация имеет важную роль. Кроме того, факт сдачи и оплаты начислений должны проводиться вовремя, а неправильно оформленные документы препятствуют данной возможности. Поэтому фискальная служба может начислить штраф, причем такой штраф будет законным, поскольку правильность заполнения контролируется самостоятельно обязанным лицом. В данном документе должны содержаться следующие сведения:

  1. ФИО того, кто платит налог при дарении квартиры.
  2. Адрес и контактные телефоны.
  3. Прописывается сумма, подлежащая налогообложению.
  4. Прилагаются документы, свидетельствующие о полученном доходе.
Пример заполнения декларации после получения имущества в дар
Пример заполнения декларации после получения имущества в дар

В качестве документации, которая свидетельствует о произошедшем отчуждении владений, должны потребоваться копии договора о сделке, оформленные справки, подтверждающие передачу прав определенному лицу и бумаги из БТИ.

Если в справках не будет указан полученный доход в цифрах, то бумаги вернут за неправильностью заполнения.

Как действовать если уплачивать не требуется?

При оформлении договора дара близкому родственнику уплата данных начислений не требуется, а значит, формально и сдавать документацию об этом также не нужно. Однако данный момент зависит от субъекта федерации, в котором находиться отчуждаемое имущество. Некоторые регионы не требуют предоставления справок на получение собственности, иногда подобное предоставление требуется, хоть и не несет за собой факта оплаты. Подобную необходимость нужно уточнять в фискальной службе своего района.

Если предоставление справок является обязательной процедурой, то гражданин, который освобождается от налога на дарение недвижимости обязан наряду с заполненной декларацией и копиями договоров о сделке предоставить справки, из которых видно, что сделка произошла между близкими людьми.

Например, при передаче владений дочери или сыну нужно предоставить свидетельство о рождении и свой паспорт. По ним будет определено родство и таким образом будет установлено, что начисления платить нет необходимости.

Расчет

Законодатель позволяет обязанному лицу производить расчет суммы, которою надо отчислить государству, самостоятельно или через органы фискальной службы.

При самостоятельном расчете необходимо определить сумму, которая будет равна 13% от стоимости переданного объекта. После сдачи декларации нужно на реквизиты налоговой перевести эту сумму. С этого момента сбор будет уплачен. Однако за произведенный расчет ответственность несет гражданин самостоятельно, а значит в случае неправильного расчета он будет нести ответственность.

При определении суммы налоговой службой нужно дождаться, когда придет соответствующее уведомление об оплате. Как правило, данное уведомление содержит в себе и квитанцию на оплату, а значит нужно произвести перевод средств по этой квитанции. Ответственность за неправильное определение суммы, в этом случае, несет фискальная служба.

Ответственность за неоплату

Одаряемое лицо должно быть готово к тому, что подарить квартиру без уплаты налога возможно только по основаниям, перечисленным в соответствующем законе. Если данное лицо не попадает в эту категорию и должно уплатить сбор, то это нужно произвести в соответствующе сроки. В случае пропуска сроков фискальная служба все равно узнает о произведенной сделке, поскольку Регистрационная палата будет передавать налоговой сведения о переходе прав на имущество. Таким образом, скрыть событие не получится, а значит фискальная служба вправе применить к обязанному меры установленной ответственности в виде:

  1. Штрафа в 1000 рублей за непредставление заявления на начисление сбора. Также, за продолжительное отсутствие сведений фискальная служба вправе начислять штраф в виде начисления суммы, равной 5% стоимости объекта, за каждый месяц просрочки.
  2. Штраф в 20% если оплата начислений не была произведена в установленный сроки. Если приходило повторное уведомление об обязанности заплатить, но и оно было проигнорировано, то эта цифра увеличивается до 40%, поскольку нарушение будет считаться умышленным.
  3. За несвоевременную оплату налоговая имеет право на применение такой меры ответственности как пеня. Ее размер определяется по стоимости имущества, ставке рефинансирования и количеству дней просрочки.

Если применяемые меры не помогут взыскать с человека средства, то орган вправе обратиться в суд и уже через судебные органы получить причитающиеся средства.

Признание сделки недействительной и возврат средств

Если гражданин после получения имущества от другого лица произведет оплату всех необходимых сборов, а договор сделки будет по каким-либо основаниям признан недействительным, то данный человек имеет право на возврат сбора. Чаще всего, такие случаи касаются тех соглашений, по которым права отходят не родственнику, а вот родственники или сам даритель по каким-либо имеющимся основаниям признают соглашение недействительным.

Если подобное произошло, то необходимо подать заявление установленного образца о возврате уплаченных сумм, с приложением копий документов, которые будут подтверждать данный факт и ожидать перечисления средств на личный счет в службе. Если договор дарения был признан недействительным, то в виде документа подтверждающего основания на возврат, будет принято решение суда, по которому видно, что соглашение расторгнуто.

Средства вернутся на личный счет гражданина и могут быть использованы для оплаты других сборов, которые должен производить человек. Однако по другому заявлению их могут перевести на личный счет в банке. Если ранее сумма начислений была увеличена на применяемое количество штрафов и пеней, то вернут только сам сбор, а не средства, уплаченные в виде наказания за пропуск оплаты этого сбора.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *