Расчет и сроки оплаты транспортного налога для физических лиц в 2019 году

расчет транспортного налога
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

От того, насколько полно и вовремя оплатить налоговый сбор за использование своего автомобиля, зависит то, насколько спокойно будет ездить на нем в следующем году. Если делаешь это много лет, особых вопросов в оплате не возникает. Но для начинающих порядок начисления обязательного транспортного налога сегодня для физических лиц необходимо разобрать и внимательно отштудировать отдельно. А начать можно прямо сейчас.

Понятие первое – транспортный налог

Сбор за средства передвижения – один из старейших платежей для граждан, благополучно доживший до наших дней. Действительно, дороги возводить и ремонтировать надо в любые времена, а особенно на отечественных просторах. Где брать государству деньги? Поэтому к сегодняшнему дню в России действует обязательная уплата годовой пошлины за пользование любыми лошадиными силами, но не живыми, а заключенными в двигателях.

В связи с этим налогообложению подвергаются находящиеся в собственности:

  • автомобили, мотоциклы, мотоскутеры, снегоходы;
  • грузомобили, автобусы, трейлеры;
  • моторные лодки, катера, гидроциклы;
  • летательные аппараты.

Обобщенно, любая самоходная, буксируемся наземная, водная, воздушная передвижная техника.

Плательщиком выступает хозяин техники, на которого она официально зарегистрирована по картотеке ГИБДД, о чем последняя всегда уведомляет региональную ИФНС. Налоговая служба начисляет налог по итогам прошедшего года и выставляет счет в конце текущего года:

  • осенью 2019-го отсылаются счета за пользование транспортом в 2018 году;
  • осенью 2020-го – за пользование транспортом в 2019 году.

Последний срок оплаты транспортного налога для физических лиц ежегодно назначается на 1 декабря, иначе идут пени.

Сбор поступает в региональный бюджет по месту регистрации, поэтому государством муниципалитетам дано право регулировать планку платежа в определенных пределах по своему уровню. Так что весьма значительной порой разности сумм в разных регионах удивляться не стоит.

Вместе с этим, в России не оплачивается пошлина на такую личную собственность, как:

  • весельные лодки или моторки, меньше 5 л-с;
  • автотранспорт инвалидов;
  • промысловые надводные суда;
  • сельхозтехника и всё, что работает на сельское хозяйство;
  • частная санавиация;
  • морские бурустановки;
  • авто, официально числящееся угнанным;
  • приобретенная, но еще не поставленная на учет в Госинспекции БДД техника;
  • купленное «с рук» авто, оставшееся по документам на прежнем хозяине.

То есть исходя из последнего случая, продав кому-то свою автомашину, следует позаботиться, чтобы новый владелец быстро оформил ее на себя, иначе платить подать придется по-прежнему старому владельцу, что называется, за воздух.

Понятие второе – налоговая база

Полная сумма платежа транспортного налога с физических лиц всегда зависит от налоговой базы – совокупности вида транспортного средства и его стоимости. Стоимость имеет значение только для категории роскошных автомобилей, о которых речь чуть позже. Для простого транспорта НБ включает движковую мощность, измеренную силами лошадей, л-с, а когда двигателя нет (плавпристани, понтонные краны и пр.) – тоннаж.

Во всех других случаях, отличных от стандартов – аэростаты, планеры — НБ равняется самой единице транспортсредства.

Понятие третье – текущая ставка

Следующий показатель, участвующий в формировании подати – действующая в году налоговая ставка. Ее контрольный порог устанавливает НК РФ, а зависит все от вида облагаемого объекта и его мощности. Например, текущая базовая ставка на 100-сильную легковушку равна 2,5/1 –л-с, а на 200-сильную – 7,5. Мотоциклы 20-сильные оцениваются по ставке 1, а 35-сильные – по ставке 5, и так далее.

Однако регионам позволено уменьшать или увеличивать эти нормативы под свои нужды. В результате 100-сильная легковушка в Москве на 2019 год идет уже по ставке 12/1 –л-с, а 200-сильная – аж по 65. К слову, подобные возможности у регионов не безграничны, играть ставками дозволено до разницы, не более чем в 10 раз в обе стороны.

Все текущие тарифы всегда свободно доступны у сотрудников н/службы или на тематических сайтах.

Дополнительные коэффициенты

Для начисления полагающегося автоналога также используются дополнительные инструменты:

  1. Коэффициент перевода кВт в силы — когда мощность исчисляется не в лошадиных силах, он равен 1,3596. Умножив указанное в регдокументах на машину количество кВт на эту константу, можно получить мощность в требуемых л-с.
  2. Величина периода владения — если техника в собственности меньше года. Тогда в расчетах участвует количество месяцев владения.
  3. Показатель «роскошности» — для дорогих, элитных автомобилей установлен повышающий стандартную ставку коэффициент.

Итого в расчетах участвуют вид, мощность, н/ставка, давность оформления в собственность и элитность техники.

Несколько слов о роскошных ТС

Это официальное устойчивое словосочетание, обозначающее автотранспорт, имеющий стоимость выше 3 000 000 рублей. И когда начисляют транспортный налог на такие объекты, используют отдельную сетку фиксированных повышенных ставок, которые не вправе изменять никакие власти на местах.

К настоящему времени нижний и верхний пороги сетки таковы:

  • коэфф. 1,1 – для авто с годом выпуска не ранее 2-3 лет назад, в диапазоне цен от 3 000 000 до 5 000 000 рублей;
  • коэфф. 3 – для машин класса premium со стоимостью от 15 000 000 рублей.

Картина в целом – чем новее и дороже машина, тем выше допставка, но вместе с тем, понятия старого авто здесь почти не существует – автомобиль может быть выпущен и 15, и 20 лет назад, и иметь статус роскошного.

Пониженная ставка и освобождение от сборов

Если в отношении могущих себе позволить дорогостоящие объекты действуют повышенные тарифы, для социально стесненных граждан-россиян предусмотрены льготы.

Опираясь на них, местные власти полностью отменяют или снижают размер податей для:

  • автолюбителей на пенсии;
  • многодетных семей;
  • ветеранов Отечественной, иногда других войн;
  • имеющих ограниченные физические возможности;
  • владельцев малосильных автомашин.

Нужно знать, что уплата транспортного налога физическими лицами по льготам возможна только для одной транспортной единицы, если их у плательщика несколько. Остальные предметы техники проплачиваются на общих основаниях.

Часто автовладельцы задаются вопросом – а положено ли платить пошлину за машину, которая числится за ними номинально, но по факту долго не используется? Например, давно стоит на штрафстоянке или простаивает в гараже по неисправности. Здесь расклад таков:

  1. Госналог на средство передвижения не начисляется, если последнее длительно находится в угоне, и о том есть подтверждающие документы из контрольного органа МВД. По получении документальных доказательств ИФНС приостанавливает начисление госналога на угнанную технику с даты, указанной в сводке оперативников. Подтверждающий документ можно предоставить налоговикам самостоятельно.
  2. Если автомашина не используется владельцем по любым другим причинам, обязанности по уплате госпошлины с него не снимаются, пока он продолжает числиться хозяином налогооблагаемого объекта.

Объяснить это можно тем, что в первом случае автовладелец лишен возможности пользоваться своим автомобилем по независящим от него обстоятельствам. В любых других же случаях косвенно или напрямую за бездействие автособственности водитель несет ответственность сам.

Как рассчитать налоговую сумму самостоятельно?

Изучив названный порядок начисления транспортного налога для физических лиц и собрав воедино все требующиеся составные, нетрудно просчитать предстоящую оплату самому. Формула такова:

НТ = н/с Х м/д Х (мв:12)

Где:

НТ – общая сумма платежа;

н/с – текущая налоговая ставка;

м/д – мощь движка в л/силах;

мв – время владения средством, в месяцах;

Х – знак умножения;

: — знак деления.

Соответствующий расчет для дорогого авто будет выглядеть так:

НТ = н/с Х м/д Х (мв:12) Х п/к

п/к здесь – повышающий коэффициент «роскошности».

Наглядные примеры

Понять нюансы помогут жизненные иллюстрации.

Пример 1. Москвич Н.П.Савушкин купил Audi A4 в начале апреля 2016-го, но продал покупку по своим соображениям той же осенью, в конце сентября. В октябре 2017-го Савушкин уже приобрел Toyota Yaris. Какой счет пришел ему от налоговиков по итогам года в 2018-ом?

Необходимая информация такова:

  • мощность Audi A4 – 150 л-с, время владения – 6 мес., н/ставка по Москве — 35;
  • мощность Toyota Yaris – 68 л-с, время владения – 3 мес., н/ставка по Москве – 12.

Результат вычисления по каждому автомобилю будет следующий:

  1. НТ Audi A4 = 35Х150Х(6:12) = 2625 р.
  2. НТ Toyota Yaris = 12Х68(3:12) = 204 р.

Всего – 2625+204 = 2829 р.

Вместе с тем, являясь москвичом, гражданин Савушкин Н.П. подпадает под действие льготной политики г. Москвы, где владельцы малолитражек до 70 л-с от транспортного налогообложения освобождены. Так что платить придется только 2625 р. за Ауди.

Пример 2. Бизнесмен Светланов К.Р. из Казани пополнил 1 января 2016 года свой автопарк Мерседесем G-класса, отдав за него 7 000 000 рублей. Седан практический новый, 2015-го года, сила движка – 245 лошадей. Казанские тарифы на подобные объекты составляют 75/1 л-с, допкоэффициент элитности — 2. За свою покупку бизнесмен отдаст местному бюджету:

НТ = 75 Х 245 Х (12:12) Х 2 = 36750 рублей.

Вот так рассчитывается транспортный налог для физических лиц в нынешнее время. Надо сказать, что у автовладельца нет обязанности самостоятельно считать цифры, ИФНС все делает сама. Но даже если возникли сомнения или срочно нужно узнать все заранее, удобно будет воспользоваться специальным калькулятором ТНФЛ на официальном портале ФНС, и есть там регистрация или нет, для расчета неважно. Или найти соответствующий калькулятор в сети. Правда, за достоверность последнего уже никто не ручается.

Как платить за неполный месяц?

До недавнего понятия неполного месяца для этого вопроса не существовало, в конце месяца было снято/зарегистрировано авто или в начале, все равно считалось, что время владения – полные 30 дней. С 2016 года закон усовершенствовали, и сегодня правила точнее:

  • постановка осуществлена до 15-го числа – месяц принимать за полный, после 15-го – месяц не учитывать вовсе;
  • снятие произошло до 15-го числа – месяц не принимается во внимание, после – месяц округляется до полного.

Рассчитывая пошлину нужно помнить об этом нюансе.

Процедура оплаты

О том, как начисляются налоги на транспорт, стало более-менее понятно. Следующая высота – сама процедура оплаты.

Первый этап – получение уведомления от ФНС – это на совести самой службы. По закону она обязана выслать соответствующее извещение с указанием вида и суммы сбора не позже, чем за 30 суток до установленной крайней даты оплаты. То есть, до 01 ноября.

Способы доставки извещения:

  • обычной почтой с помощью заказного письма;
  • лично под роспись от сотрудника или курьера;
  • через электронную почту, если есть регистрация на официальном сайте ФНС России.

Обычно налоговики работают исправно, но от внешних факторов никто не застрахован, извещение может и задержаться по дороге, а то и вовсе пропасть. Это, конечно, нетипично, но если день платежа приближается, а сведений до сих пор нет, лучше самостоятельно получить информацию. Сделать это доступно:

  • личным посещением местного отделения НС;
  • через сайт Госуслуг, если там заведен аккаунт;
  • через личный кабинет официального сайта НС, предварительно там зарегистрировавшись.

К извещению всегда прилагается квитанция, она подходит для предъявления в банк или для онлайн-оплаты по индексу документа либо ИНН.

Еще два сопутствующих нюанса:

  • извещение не приходит отдельно на все виды пошлин, оно носит единый характер, поэтому на одном листе будут указаны и земельный, и имущественный, и прочие госпошлины одновременно;
  • базой для расчетов налоговикам служат данные, поступающие от ГИБДД.

При просрочке платежа начинают идти пени. Поэтому оплаченную квитанцию нужно хранить до полного зачисления средств. Кроме того, не стоит выбрасывать и конверт от письма, когда уведомление пришло по почте. Штемпель послужит уликой для опротестования пени, если оплата задержалась из-за опоздавшего письма.

Пени

Это было все о транспортном налоге, осталось только разобраться с пеней. Просрочка, недоплата или неуплата происходят по разным причинам, и уважительных среди них мало.

Как только недостача будет обнаружена, ответственный орган формирует новое уведомление с требованием выполнить свое обязательство. Одновременно начинает капать неустойка по формуле:

СП = СН Х с/р:300 Х ДП

Где:

СП – сумма пени;

СН – сумма недостачи;

к/с – ключевая ставка Банка России на момент неуплаты, в процентах;

ДП – дни просрочки.

Вместо пени фискальному органу разрешено назначать штраф, составляющий 20% от неуплаченных средств.

На примерах все это выглядит так.

Пример 3. Мотовладелец Серов проигнорировал полученный вовремя счет об уплате госпошлины на сумму 5200 рублей. После 01 декабря ФНС отправила налогоплательщику требование погасить задолженность. На этот раз Серов внял голосу разума и внес средства 25.12.2016 г., однако платить пришлось с учетом пени. Она составила:

СП = 5200 Х 8,25%:300 Х 25 = 35,75 рублей.

Пример 4. Кузнецов И.В. заплатил госналог за свою Ладу, но только половину – из 8 тысяч перечислил 4 тысячи рублей. После нескольких напоминаний о долге, ФНС назначила Кузнецову штраф за неустойку:

(8000-4000) Х20:100 = 800 рублей.

Как видно из расчетов, пени одолеть еще можно, но если довести до штрафа, это может быть болезненный удар по карману.

Исковая давность долга

Напоследок нелишним будет узнать, каково положение с давностью долгов в отношении госналога на машины. Установки здесь таковы:

  • давности срока погашения ТН не существует, если уведомление выслано, НС вправе требовать его выполнить без ограничения по времени;
  • давность начисления равна 3 годам – если налоговики каким-то образом умудрились пропускать отправку уведомлений кому-то 5 лет подряд, позже они смогут взыскать долги только за последние 3 года;
  • обратный иск тоже ограничен 3 годами – если обнаружится, что НС начисляла лишнее последние 5 лет, отсудить у нее возврат переплаты разрешено только за последние 3 года.

Современное налогообложение личных автомобилей претерпевало уже несколько редакций, и эти темы горячо обсуждаются автомобилистами всей страны. Однако несогласие с законодательством не избавляет от ответственности за его нарушение, и законы, прежде всего, надо выполнять.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - заполните форму ниже или позвоните прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 (доб. 692) (Москва)
+7 (812) 426-14-07 (доб. 610) (Санкт-Петербург)
+8 (800) 500-27-29 (доб. 926) (Россия)

Это быстро и бесплатно!

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *